ปฏิทินยื่นแบบภาษีและกำหนดเวลา
กำหนดยื่นแบบภาษีรายเดือน รายครึ่งปี และรายปีของบริษัทพัฒนาอสังหาฯ พร้อมผลของการยื่นล่าช้าและปฏิทินงานรายเดือนตัวอย่าง
สกัดจาก หนังสือการบันทึกบัญชีโครงการอสังหาริมทรัพย์ · ส่วนที่ 5 ภาษีและการปฏิบัติตามกฎหมายไทย
สรุปจาก Tax Filing Calendar ในภาคผนวก C ของคู่มือปฏิบัติการโอน และ Checklist ปิดบัญชีในภาคผนวก D ของหนังสือบัญชี
อัตราและกำหนดเวลาในหน้านี้สรุปจากคู่มือเพื่อใช้อ้างอิงเร็ว กฎหมาย อัตรา และประกาศอาจเปลี่ยนแปลง ต้องตรวจฉบับปัจจุบันกับกรมสรรพากร กรมที่ดิน หรือที่ปรึกษาก่อนใช้จริง
แบบที่ต้องยื่นรายเดือน
| แบบ | ภาษี | กำหนดยื่น (กระดาษ) |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.2 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายดอกเบี้ยและเงินปันผลแก่บุคคลธรรมดา | ภายในวันที่ 7 |
| ภ.ง.ด.3 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายบุคคลธรรมดา | ภายในวันที่ 7 |
| ภ.ง.ด.53 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายนิติบุคคลในประเทศ | ภายในวันที่ 7 |
| ภ.ง.ด.54 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายผู้รับต่างประเทศ | ภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย |
| ภ.พ.30 | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.พ.36 | VAT จากการจ่ายค่าบริการต่างประเทศ | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ธ.40 | ภาษีธุรกิจเฉพาะ (กรณีไม่ได้ชำระที่สำนักงานที่ดิน) | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| สปส.1-10 | เงินสมทบประกันสังคม | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
ยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตมักได้รับขยายเวลาเพิ่ม ตรวจประกาศขยายเวลาฉบับปัจจุบัน
แบบที่ต้องยื่นรายครึ่งปีและรายปี
| แบบ | เรื่อง | กำหนดยื่น |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.51 | ประมาณการกำไรครึ่งปี | ภายใน 2 เดือนนับแต่วันครบ 6 เดือนของรอบบัญชี |
| ภ.ง.ด.50 | ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี | ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี |
| แบบรายงานธุรกรรมระหว่างกัน (Transfer Pricing) | รายได้เกิน 200 ล้านบาทและมีรายการระหว่างกัน | พร้อม ภ.ง.ด.50 |
| งบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า | งบที่ผู้สอบบัญชีรับรอง | ภายใน 1 เดือนนับแต่วันประชุมอนุมัติงบ |
| รายงานผลการดำเนินงาน BOI (ถ้ามี) | ตามเงื่อนไขบัตรส่งเสริม | ตามที่ BOI กำหนด |
ผลของการยื่นล่าช้า (หลักทั่วไป)
| กรณี | ผล |
|---|---|
| ยื่นแบบล่าช้า | ค่าปรับอาญาตามประเภทแบบ |
| ชำระภาษีล่าช้า | เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน (ไม่เกินจำนวนภาษี) |
| ยื่นแบบขาดหรือไม่ครบ | เบี้ยปรับตามที่กฎหมายกำหนด และเงินเพิ่ม |
| เจตนาหลีกเลี่ยงภาษี | มีโทษทางอาญา |
ปฏิทินงานภาษีรายเดือนตัวอย่าง
- วันที่ 1–5 ปิดงวดเงินสด เจ้าหนี้ และ WHT ของเดือนก่อน
- วันที่ 7 ภ.ง.ด.1, 3, 53, 54 และ ภ.พ.36
- วันที่ 10 ปิดบัญชีรายเดือนเสร็จ ส่งรายงานผู้บริหาร
- วันที่ 15 ภ.พ.30, ภ.ธ.40 (ถ้ามี) และประกันสังคม
- วันที่ 20 กระทบยอดภาษีที่จ่ายกับใบเสร็จ