ดอกเบี้ยตั้งเป็นต้นทุน (TAS 23)

คำนวณดอกเบี้ยที่รวมเข้า WIP ได้ต่อเดือน ทั้งเงินกู้เฉพาะโครงการและเงินกู้ทั่วไป พร้อม Ceiling Test และรายการบันทึกบัญชี

เครื่องคำนวณหนังสือการบันทึกบัญชีโครงการ

สกัดจาก หนังสือการบันทึกบัญชีโครงการอสังหาริมทรัพย์ · ส่วนที่ 3 บทที่ 8 ดอกเบี้ยตาม TAS 23
ตัวอย่างตามบทที่ 8: Project Loan เบิกแล้ว 400 ลบ. อัตรา 7% เงินกู้ที่ยังไม่ใช้ 100 ลบ. ได้ดอกเบี้ยรับ 2% และเงินกู้ทั่วไป 3 ก้อนรวม 400 ลบ.

เงินกู้เฉพาะโครงการ (Specific)

ยอดเงินกู้ที่เบิกแล้วบาท

อัตราดอกเบี้ยเงินกู้% ต่อปี

เงินกู้ที่เบิกแล้วแต่ยังไม่ใช้บาท ฝากไว้ระหว่างรอจ่าย

อัตราดอกเบี้ยรับเงินฝาก% ต่อปี

เงินกู้ทั่วไป (General)

WIP เฉลี่ยที่ใช้เงินกู้ทั่วไปบาท ไม่รวมส่วนที่จ่ายจากเงินกู้เฉพาะ

ดอกเบี้ยเงินกู้ทั่วไปที่จ่ายจริงในเดือนบาท ใช้เป็นเพดาน (Ceiling)

เงินกู้ทั่วไปของบริษัท
เงินกู้	ยอดเฉลี่ย (บาท)	อัตรา %

ดอกเบี้ยที่ตั้งเป็นต้นทุน WIP ได้ในเดือนนี้–

Specific สุทธิ–
Weighted Average Rate–
General หลัง Ceiling–
ส่วนที่เกินเพดาน (ตั้งเป็นทุนไม่ได้)–

รายการบันทึกบัญชีของเดือน
บัญชี	เดบิต	เครดิต

ผลลัพธ์เป็นการคำนวณเพื่อประกอบการเรียนรู้ ตัวเลขที่กรอกไว้เป็นตัวอย่างสมมติ ไม่ใช่ข้อมูลโครงการจริง

วิธีใช้

ใส่ยอดเงินกู้เฉพาะโครงการที่เบิกแล้วและเงินที่ยังไม่ได้ใช้จ่าย
ใส่เงินกู้ทั่วไปทุกก้อน ระบบคำนวณ Weighted Average Rate ให้
ใส่ WIP เฉลี่ยส่วนที่ใช้เงินกู้ทั่วไป และดอกเบี้ยที่จ่ายจริงในเดือนเพื่อทดสอบเพดาน

สูตร

Specific = ดอกเบี้ยจ่ายจริง − ดอกเบี้ยรับจากเงินกู้ที่ยังไม่ใช้
WAR = Σ ดอกเบี้ยต่อปี ÷ Σ เงินต้นเฉลี่ย
General = min(WIP เฉลี่ย × WAR ÷ 12, ดอกเบี้ยจ่ายจริง)

ข้อจำกัด

เริ่ม Capitalize เมื่อมีรายจ่ายเกิดขึ้น มีต้นทุนการกู้ยืม และเริ่มกิจกรรมเตรียมสินทรัพย์ หยุดเมื่อสินทรัพย์พร้อมขาย
ถ้าก่อสร้างหยุดชะงักเป็นเวลานาน ต้องหยุด Capitalize ในช่วงนั้น
ยูนิตที่สร้างเสร็จแล้วไม่ควรรับดอกเบี้ยเพิ่ม

ดอกเบี้ยตั้งเป็นต้นทุน (TAS 23)

วิธีใช้

สูตร

ข้อจำกัด

เครื่องมือที่ใช้ต่อกัน