สรุปสั้น
- ตารางนี้เป็นฉบับเดียวของเว็บไซต์ ใช้แก้ความขัดกันของเอกสารหลายฉบับ เช่น อำนาจค้ำประกันและรายการระหว่างกัน
- วงเงินทั้งหมดเป็นตัวอย่างสำหรับบริษัทรายได้เกิน 2,000 ล้านบาทต่อปี ต้องปรับตามขนาดกิจการและข้อบังคับบริษัท
- รายการเกี่ยวโยงหรือรายการที่ผูกพันทั้งกลุ่มต้องขึ้นสู่คณะกรรมการ แม้วงเงินจะไม่สูง
ทำไมต้องมีตารางเดียว
เมื่อนโยบายการเงิน นโยบายจัดซื้อ และคู่มือโครงการระบุวงเงินไม่ตรงกัน ผู้ปฏิบัติจะเลือกฉบับที่สะดวก และธนาคารหรือผู้สอบบัญชีจะตั้งคำถาม ควรกำหนดลำดับศักดิ์ว่า ข้อบังคับบริษัทและมติคณะกรรมการมาก่อน แล้วจึงเป็นตารางนี้ เอกสารอื่นให้อ้างตารางเดียว ไม่คัดลอกตัวเลขซ้ำ
ในการจัดทำหน้านี้ ได้ปรับให้เหลือกรอบเดียว ได้แก่ Bank Guarantee แบ่งตามวงเงิน CFO, CFO ร่วม CEO และคณะกรรมการ ส่วนรายการระหว่างกันมีขั้น CFO, CEO ร่วมกรรมการ และคณะกรรมการ
หลักการออกแบบ
- แยกหน้าที่: ผู้จัดทำ ผู้อนุมัติ และผู้บันทึกต้องเป็นคนละคน
- อนุมัติรวมรายการ: ห้ามแบ่งรายการเพื่อหลบวงเงิน
- อยู่ในงบก่อน: วงเงินใช้ได้เฉพาะรายการในงบที่อนุมัติแล้ว นอกงบต้องขึ้นตามตารางการแก้งบ
- ผู้มีส่วนได้เสียงดออกเสียง: กรรมการที่เกี่ยวข้องกับรายการไม่ร่วมลงมติ
- Holding กับ SPV: SPV ต้องมีมติของตนเองตามข้อบังคับ แม้ Holding อนุมัติแล้ว และ JV ต้องดู Reserved Matters ตามสัญญาร่วมทุน
ตารางการจ่ายเงิน
ใช้กับการจ่ายที่อยู่ในงบแล้วทั้งค่าใช้จ่ายทั่วไปและงวดก่อสร้าง งวดก่อสร้างต้องมี Payment Certificate ก่อนเสมอ
| ระดับ | วงเงินต่อรายการ (บาท) | ผู้อนุมัติ |
|---|---|---|
| 1 | ≤100,000 | หัวหน้าแผนก |
| 2 | 100,001–500,000 | ผู้จัดการฝ่าย |
| 3 | 500,001–2,000,000 | Treasurer + CFO |
| 4 | 2,000,001–10,000,000 | CFO + CEO |
| 5 | 10,000,001–50,000,000 | CEO + กรรมการผู้มีอำนาจ |
| 6 | เกิน 50,000,000 | คณะกรรมการ |
ตารางเฉพาะเรื่อง (ล้านบาท)
| ธุรกรรม | เงื่อนไข | ผู้อนุมัติ |
|---|---|---|
| ซื้อที่ดินใหม่ | ทุกกรณี | คณะกรรมการ |
| เปิดโครงการใหม่ | ทุกโครงการ | คณะกรรมการ |
| งบโครงการ | งบตั้งต้น และแก้ไขเกิน 10% | คณะกรรมการ |
| แก้งบภายใน Contingency | ไม่เกิน 10% | CFO + CEO |
| Approved Bank List และผู้ลงนาม | ทุกกรณี | คณะกรรมการ |
| เปิด/ปิดบัญชีภายใต้กรอบที่อนุมัติ | Project, Escrow, DSRA | CFO และรายงานคณะกรรมการ |
| สินเชื่อโครงการใหม่ จำนอง หลักประกัน | ทุกวงเงิน | คณะกรรมการ |
| Refinance ไม่เกินวงเงินเดิม โครงสร้างเดิม | ทุกกรณี | CFO + CEO |
| Refinance เปลี่ยนโครงสร้าง | ทุกกรณี | คณะกรรมการ |
| Drawdown Notice | ตามวงเงินที่อนุมัติแล้ว | CFO + CEO |
| Bank Guarantee / L/C | ≤20 | CFO |
| Bank Guarantee / L/C | >20–100 | CFO + CEO |
| Bank Guarantee / L/C | >100 | คณะกรรมการ |
| LG ค้ำประกันการจัดสรร | ทุกกรณี | CFO + CEO |
| Corporate Guarantee ภายในกลุ่ม | ทุกกรณี | คณะกรรมการ |
| กรอบเงินกู้ Intercompany ประจำปี | กำหนดเพดานต่อคู่สัญญา | คณะกรรมการ |
| โอนภายใต้กรอบ Intercompany | ≤20 | CFO |
| โอนภายใต้กรอบ Intercompany | >20–50 | CEO + กรรมการ |
| โอน Intercompany เกินกรอบหรือ >50 | ทุกกรณี | คณะกรรมการ |
| ลงทุนในตราสารที่อยู่ในรายการอนุมัติ | ≤50 / ≤200 / >200 | CFO / CEO / คณะกรรมการ |
| FX Forward | ≤50 / ≤100 / >100 | CFO / CEO / คณะกรรมการ |
| Interest Rate Swap | ทุกกรณี | คณะกรรมการ |
| คืนเงินจอง/ดาวน์ที่บริษัทไม่ได้ผิดสัญญา | ทุกกรณี | CFO ขึ้นไป |
| ซื้อจากบริษัทเกี่ยวโยงนอกกรอบงบ | ทุกกรณี | คณะกรรมการ |
| Variation Order | <10 / ≥10 | ผู้อำนวยการฝ่าย / CFO ภายในงบ |
เรื่องที่ต้องสงวนไว้ระดับกลุ่ม
| เรื่อง | CEO | คณะกรรมการ | ผู้ถือหุ้น |
|---|---|---|---|
| จัดตั้งหรือเลิกบริษัทย่อย | เสนอ | อนุมัติ | — |
| ลงทุนใน JV | เสนอ | อนุมัติ | — |
| ซื้อหรือขายกิจการ | เสนอ | อนุมัติ | — |
| ควบรวม เพิ่มทุน ลดทุน | เสนอ | เสนอ | อนุมัติ |
| เงินปันผลระหว่างกาล | — | อนุมัติ | — |
| เงินปันผลประจำปี | เสนอ | เสนอ | อนุมัติ |
| แก้ไขข้อบังคับ | เสนอ | เสนอ | อนุมัติ |
| Personal Guarantee ของกรรมการหรือผู้ถือหุ้น | — | รับทราบ | อนุมัติ |
การกำหนดอำนาจของผู้ถือหุ้นต้องตรวจตามกฎหมายและข้อบังคับของแต่ละบริษัท
ด้านจัดซื้อ และสัญญา (ล้านบาท)
| ธุรกรรม | Manager | Director | CFO/COO | CEO | เกินนั้น |
|---|---|---|---|---|---|
| PO สินค้า | 0.5 | 2 | 10 | 50 | คณะกรรมการ |
| PO บริการ | 0.3 | 1 | 5 | 30 | คณะกรรมการ |
| Single Sourcing | 0.1 | 0.5 | 2 | 10 | คณะกรรมการ |
| CAPEX สำนักงาน | 0.1 | 1 | 5 | 30 | คณะกรรมการ |
| สัญญาทั่วไป | — | 1 | 10 | 50 | คณะกรรมการ |
| ตัดหนี้สูญ | — | 0.1 | 1 | 10 | คณะกรรมการ |
วงเงินจัดซื้อคือการอนุมัติก่อภาระผูกพัน ส่วนตารางการจ่ายเงินคืออนุมัติให้จ่าย รายการหนึ่งต้องผ่านทั้งสองขั้นโดยไม่ควรเป็นคนเดียวกันทั้งหมด
นำไปใช้
- ตรวจตารางกับข้อบังคับและหนังสือรับรองของแต่ละบริษัท
- ตรวจเงื่อนไขมติที่ธนาคารต้องการ
- ตั้งสิทธิ์ใน e-Banking และ ERP ให้ตรงกับตาราง
- ทบทวนอย่างน้อยปีละครั้ง และเมื่อมีการเปลี่ยนผู้บริหาร
- สุ่มตรวจรายการย่อยที่อาจแบ่งเพื่อหลบวงเงิน